Овердрафт бухгалтерский и налоговый учет проводки 2019

Овердрафт в учете


1 вариант. Поскольку овердрафт — краткосрочный кредит, есть все основания учитывать сумму задолженности по овердрафту на счете 60 «Краткосрочные займы».

Ведь именно по кредиту этого счета отражают суммы полученных кредитов и займов.

А по дебету — суммы их погашения и перевода в долгосрочные обязательства (в случае отсрочки кредитов (займов)).

А потому получение овердрафта (в сумме отрицательного остатка на конец дня) можно отражать проводкой: Дт 311 — Кт 601 .

При получении услуг банка в открытии кредитной линии делают проводку Дт 92 Кт 685 .

Услуги банка попадают к административным расходам согласно п.

18 П(С)БУ 16 «Расходы», где сказано : « плата за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги банков, а также расходы, связанные с куплей-продажей валюты». Подтверждает данные расходы выписка банка.

Что такое овердрафт, как его получить, погасить и отразить в бухгалтерском учете


Чтобы убрать минусовый остаток, банк переносит такие суммы на специально открытый лицевой счет по овердрафту.

За пользование овердрафтом банк ежедневно начисляет проценты. Они списываются со счета автоматически.

Если задолженность по овердрафту закрывается в день, когда она образовалась, проценты не начисляются. Компания впервые воспользовалась овердрафтом для оплаты счета за товары на сумму 20 000 рублей.


Бухгалтерский учет операций по овердрафту


Бухгалтерский учет операций по овердрафту

Вернуться назад на Овердрафт

К-т внебалансового счета 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».

К-т 999 98. При этом внебалансовый счет 913 16 закрывается.

К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

К-т 999 98.

При этом внебалансовый счет 913 17 закрывается.

Прибыль предприятия

Диверсификация

Факторинг как способ рефинансирования лизинговых операций

Рыночная экономика

©2009-2019 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов

разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Контакты


Бухгалтерский учет кредитов «Овердрафт» и расходов на их обслуживание


Итак, правило: если нет дебета по расчетному счету, то и кредита по счету кредитов не будет . Поэтому, при оплате поставок овердрафтом, вместо двух проводок: следует сделать одну проводку, обычную для отражения платежей за поставки: Дт 60 Кт 51.* * Следует заметить, что подобные операции проводятся не только по сч.60, но по всему спектру счетов, корреспондируемых со счетом 51 по кредиту – от 04 до 99 (см. Инструкцию к действующему Плану)

Бухгалтерский учет операций по овердрафту

Вернуться назад на Овердрафт

К-т внебалансового 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».

К-т 999 98.

При этом внебалансовый счет 913 16 закрывается.

К-т внебалансового 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

К-т 999 98. При этом внебалансовый счет 913 17 закрывается.

Прибыль предприятия

Диверсификация

Факторинг как способ рефинансирования лизинговых операций

Рыночная экономика

©2009-2019 Центр управления финансами.

Все права защищены. Публикация материалов

разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты



1 вариант. Поскольку овердрафт — краткосрочный кредит, есть все основания учитывать сумму задолженности по овердрафту на счете 60 «Краткосрочные займы».

Ведь именно по кредиту этого счета отражают суммы полученных кредитов и займов. А по дебету — суммы их погашения и перевода в долгосрочные обязательства (в случае отсрочки кредитов (займов)). А потому получение овердрафта (в сумме отрицательного остатка на конец дня) можно отражать проводкой: Дт 311 — Кт 601 .


Учет процентов при овердрафте


По кредитному договору банк представляет деньги в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Заимодавец в свою очередь имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п.

1 ст. 809 ГК РФ). Порядок учета процентов по займу зависит от того, на какие цели использованы заемные средства: — при использовании заемных средств на приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционного актива проценты включаются в стоимость этого актива (абз.